2022 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын систем (PSN).

Агуулга

Патентийн систем нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг НӨАТ, хувь хүмүүсийн орлого, эд хөрөнгийн татвараас чөлөөлдөг. Бид танд хэн патент авах эрхтэй, ямар төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх боломжтой, ямар бизнест 2022 онд PSN-д шилжих нь ашигтай болохыг хэлж өгнө.

"Патентын ажлаа дуусгаж, тайлагнаж зовоолгүй!" – Бизнесийн шинэхэн хүмүүст ийм зөвлөгөөг ихэвчлэн өгдөг. Дөнгөж бизнесээ эхлүүлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд PSN буюу "патент татварын систем" дээр ажиллах нь үнэхээр тохиромжтой. Улсдаа жигд татвар төлж, татвар төлөхгүй. Хэрэв бид орчин үеийн үйлчилгээтэй адилтгаж үзвэл энэ нь стриминг захиалахтай адил юм: та мөнгө төлж, хөгжим сонсдог. Хуульч Ирина Мининатай хамт бид 2022 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын тогтолцооны (PST) онцлогуудын талаар ярилцах болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патентын татварын тогтолцоо гэж юу вэ

Патентын татварын систем (товчилсон PSN) нь татварын тусгай дэглэм бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хөнгөлөлттэй гэж тооцогддог. Бизнес эрхлэгч татвар төлөхөөс чөлөөлөгддөг боловч хариуд нь патентын ажилд тогтмол мөнгө төлөх ёстой. Энэ нь үйл ажиллагааны төрөл, бизнес эрхлэгчийн бүртгэлтэй бүс нутаг тус бүрээр тус тусад нь тооцдог.

Бизнес эрхлэгч янз бүрийн үйл ажиллагаанд хэд хэдэн патент худалдаж авахыг хориглодоггүй. Мөн PSN-ийг бусад татварын дэглэмтэй хослуулах. Бусад хуулийн этгээдүүд - компаниуд (ХХК) патент дээр ажиллах боломжгүй. PSN анх 2013 онд танилцуулагдсан.

IP патентын хэрэглээний онцлог

Патент хүчинтэйЗөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд зориулж гаргасан бүс нутагт
Хэдэн ажилтантай байхыг зөвшөөрдөг15-аас илүүгүй ажилтан
Жилийн хамгийн их орлого60 сая рубль хүртэл. 
Та патентаар юу хийж чадах вэХүн амд үзүүлэх худалдаа, тээвэр болон бусад үйлчилгээ: 80 гаруй төрлийн үйл ажиллагаа
Патентийн хүчинтэй хугацаа1-12 сар хүртэл
Татварын хувь хэмжээ6%
Тогтмол шимтгэлЗаавал, 43 рублийн хэмжээгээр. (211-ийн өгөгдөл)
Патент хэзээ хүчин төгөлдөр болох вэ?Татварт өргөдөл гаргаснаас хойш 10 хоногийн өмнө биш
Хаана хэрэглэх вэХэрэв бизнес нь оршин суугаа газарт байгаа бол татварын албанд; өөр хот/бүс нутагт байгаа бол - энэ субъектийн нутаг дэвсгэрт байгаа татварын албанд 
Татварын патент олгох эцсийн хугацааӨргөдөл хүлээн авсан өдрөөс хойш 5 хоног

IP патентыг зохицуулах хууль

Патентийн системийг Холбооны Татварын хуулийн хоёрдугаар хэсэгт (RF TC) "Патентын татварын тогтолцоо" 26.5-д тайлбарласан болно.1. Холбооны бүс нутаг бүр PSN-ийн тухай орон нутгийн хуультай бөгөөд энэ нь тухайн нутаг дэвсгэрт холбооны хуулийн зарим заалтыг тодруулсан байдаг. Тухайлбал, татварын баазын хэмжээг тогтоодог.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын үйл ажиллагааны төрлүүд

Холбооны жагсаалтад патент авах боломжтой 80 зүйлийн үйл ажиллагааны жагсаалт байдаг, өөрөөр хэлбэл бизнес юу хийж чадах вэ. Манай улсын хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан PSN-ийн онцлог нь өмнө нь тухайн бүс нутаг өөрийн хүссэнээр патентыг нутаг дэвсгэртээ нэвтрүүлж байсан явдал юм. 2022 онд PSN улс даяар боломжтой болно. Мөн бүс нутгуудад үйл ажиллагааны жагсаалтад нэмэлт оруулах эрхийг өгсөн.

Бүс нутгийн жагсаалт нь холбооны жагсаалттай ойролцоогоор ижил хэмжээтэй боловч бага зэрэг ялгаатай байна. Жишээлбэл, Тверь мужид та "хөлөг онгоц, завь засвар" патент худалдаж авах боломжтой.2, мөн Челябинск хотод зөвхөн "хүн амын хувийн захиалгаар модон завь үйлдвэрлэх, засварлах" зориулалттай.3.

Ялгаа нь хамгийн бага. Орон нутгийн эрх баригчид чиг хандлагад орохыг хичээж, зөвшөөрөгдсөн төрлүүдэд IP бизнесийн шинэ чиглэлүүдийг нэн даруй нэмж оруулахыг хичээж байна.

Зөвшөөрөгдсөн төрөл зүйл

Татварын хуульд 80 төрлийн үйл ажиллагааг жагсаасан4 – жижиглэнгийн худалдаа, хүн амд ахуйн үйлчилгээ, бараа, зорчигч тээвэрлэх, зарим төрлийн үйлдвэрлэл.

Танай бүс нутагт зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны бүрэн жагсаалтыг эндээс олж болно:

  • FTS вэбсайт дээр. Үүнийг хийхийн тулд хүссэн бүс нутаг, "Патентын татварын тогтолцоо" хуудас, "Бүс нутгийн хууль тогтоомжийн онцлог" хэсгийг сонгоно уу;
  • Орон нутгийн хууль тогтоох байгууллагынхаа вэб сайтаас PSN хуулийг олоорой.

Хориотой зүйл

Та патент авах хүсэлт гаргах боломжгүй:

  • онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн (архи, тамхи) үйлдвэрлэх;
  • ашигт малтмал олборлох, худалдах;
  • 150 м²-ээс дээш худалдааны талбайтай бол дэлгүүр эсвэл нийтийн хоолны газар;
  • нийлүүлэлтийн гэрээгээр бөөний худалдаа, худалдаа эрхлэх;
  • паркад 20 гаруй автомашин байгаа тохиолдолд зорчигч, ачаа тээвэрлэх;
  • үнэт цаастай хийсэн гүйлгээ (жишээлбэл, хэрэв та брокерийн үйлчилгээ үзүүлдэг бол);
  • зээлийн болон бусад санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх;
  • үл хөдлөх хөрөнгийн итгэлцлийн менежмент (жишээлбэл, хэрэв та хувийн өмчлөгчдөд орон сууц түрээслэдэг менежментийн компани эзэмшдэг бөгөөд үүний тодорхой хувийг авдаг бол).

PSN нь энгийн түншлэлийн гэрээгээр ажилладаг хүмүүст тохиромжгүй. Бүх хязгаарлалт5 Холбооны Татварын хуулийн 346.43-р зүйлийн 6-д заасан.

Нэг жилийн хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын үнэ

Патентийн зардал Жил бүр томъёоны дагуу тооцоолно:

татварын суурь X татварын хувь хэмжээ = патентын үнэ.

Хэрэв та патент худалдаж авбал жишээлбэл, 1 сарын хугацаанд шаардлагатай хоногийн тоог томъёонд орлуулна.

  • Татварын баазыг харгалзан үздэг бодит биш, харин бизнес эрхлэгчийн боломжит орлого. Эцсийн эцэст орлого нь илүү их байсан ч та нэмэлт мөнгө төлөх шаардлагагүй болно.

    Нэг бүс нутагт боломжит орлого нь жилд 1 сая рубль, өөр бүс нутагт 500 рубль байж болно. Үүнийг бүс нутаг бүрийн эрх баригчид бие даан тогтоодог. Энэ нь тухайн хот, муж дахь ажилчдын тоо, худалдааны цэгийн тоо болон бусад хүчин зүйлээс хамаарч болно. Боломжит орлогын хүснэгтийг "Татварын патентын тогтолцооны тухай" бүс нутгийн хуульд хавсаргав.

  • Татварын хэмжээ 6% байна. Өмнө нь 31 оны арванхоёрдугаар сарын 2023 жил Зарим бүс нутагт татварын амралтын өдрүүд байдаг - 0% -ийн хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ. Үүнийг татварын албанд анх бүртгүүлж, хүн амд хувийн үйлчилгээний чиглэлээр, үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны чиглэлээр ажиллаж эхэлсэн PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид авч болно.
  • Үүний үр дүнд патентын өртөг нь маш өөр байж болно: 0-ээс (хэрэв давуу эрх олгох юм бол) 100 рубль ба түүнээс дээш.

Тооцооллын жишээ

Башкирийн хувиараа бизнес эрхлэгч Уфа хотод үсчин гоо сайхны салон нээжээ. Тэр ажилтан авахгүй. Тэр PSN төлөх шаардлагатай. Томъёонд утгыг орлуулна уу.

Татварын суурь, өөрөөр хэлбэл, бүс нутгийн хуульд үсчинд зориулсан боломжит орлого нь 270 рубль юм. Харин Уфагийн хувьд энэ утгыг 000-аар үржүүлсэн. Энэ нь бүс нутгийн хуульд бичигдсэн байдаг. Тиймээс суурь нь 1,5 рубль болно.

Татварын хэмжээ 6% байна.

RUB 405 X 000% = 6 рубль. нэг жилийн хугацаанд патентын зардал гарна.

Та Холбооны Татварын албаны вэбсайт дээрх татварын тооцоолуур ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэг жил эсвэл бусад хугацаанд патентын өртгийг хурдан тооцоолох боломжтой.

2022 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патент хэрхэн өргөдөл гаргах вэ

1. Татварын үндсэн тогтолцоог сонгох

Патент бол татварын өөр тогтолцооны нэг төрлийн дээд бүтэц юм. Эхлэхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгч ерөнхий (DOS) эсвэл хялбаршуулсан (STS) татварын систем дээр ажиллах эсэхээ сонгох ёстой. USN бүртгүүлэх нь илүү ашигтай байдаг. Хэрэв та патентад хамрагдаагүй үйл ажиллагаанаас орлого олж байгаа бол DOS дээрх шиг олон тайлан гаргах шаардлагагүй болно.

Жишээлбэл, та хөлөг онгоцонд зорчигч тээвэрлэж, энэ үйл ажиллагаанд патент худалдаж авсан. Гэнэт тээвэрлэлтийн захиалга гарч ирэв. Түүнд өөрийн патент хэрэгтэй боловч захиалга нь нэг удаагийнх бөгөөд үүний төлөө PSN худалдаж авах хүсэл алга. DOS тайлан гаргаж, НӨАТ, орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно. Татварын хялбаршуулсан систем дээр - стандарт мэдүүлэг, 6% татвар.

2. Танай бизнес патент авах эрхтэй эсэхийг шалгаарай

Дээр бид патентын хүрээнд хамаарах үйл ажиллагааны төрлүүдийн талаар ярилцсан. Тэдгээрийн 80 гаруй нь байдаг бөгөөд бүс бүр өөрийн гэсэн онцлогтой байж болно. Ерөнхийдөө хүн амд үзүүлэх энгийн үйлчилгээ, худалдааны төрлүүдийн ихэнх нь патент авах эрхтэй байдаг. Дүрмийг бүү мартаарай: хувиараа бизнес эрхлэгч мужид 15-аас дээш ажилтантай байж болохгүй, жилийн орлого нь 60 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

3. Татварын албанд бичиг баримтаа бүрдүүлнэ

Та Холбооны Татварын албанд биечлэн ирж, эсвэл нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл бүхий төлөөлөгч эсвэл хувийн дансаараа дамжуулан бүх зүйлийг илгээж болно.

PNS-д шилжих өргөдөл гаргах ёстой 10 хоног бизнес эхлэхээс өмнө. Өргөдлийн хоёр маягт байгаа бөгөөд хоёулаа тохиромжтой. 

Эхний өргөдлийн маягтыг татаж авна уу.

Хоёр дахь өргөдлийн маягтыг татаж авна уу.

4. Хариултыг хүлээнэ үү

Татварын албанд хариулах тав хоногийн хугацаа байна: энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патент шилжүүлэх эсвэл татгалзсан хариу илгээх боломжийг олгодог уу?

5. Патентын төлбөрийг төлнө

Хэрэв патент нь 6 сар хүртэл хүчинтэй бол: төлбөрийг патентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

6-12 сарын хугацаатай патент: патентын үйл ажиллагаа эхэлснээс хойшхи эхний 90 хоногт патентын зардлын ⅓, үлдсэн ⅔-ийг патентын хүчинтэй хугацаа дуусах хүртэл төлнө.

PSN хязгаарлалт

Бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хоёр хязгаарлалт байдаг: та 15-аас дээш хүнийг ажилд авах боломжгүй, жилийн нийт орлого нь 60 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Патент нь зөвхөн таны олж авсан нутаг дэвсгэрт хамаарна. Москвад авсан патентын үндсэн дээр Хабаровск хотод ажиллах боломжгүй.

PSN төлбөрийн захиалга

Хэрэв таны патент 6 сар хүртэл нээлттэй байгаа бол энэ хугацаанд патентын зардлыг бүрэн төлж болно.

Хугацаа 6-аас 12 сарын хооронд байвал та патентын эхний гурван сарын дотор үнийн дүнгийн гуравны нэгийг төлөх шаардлагатай. Үлдсэн дүнг (⅔) патентын хугацаа дуусахаас өмнө төлөх ёстой.

Бизнес эрхлэгч патентыг даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулах боломжтой гэдгийг анхаарна уу. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албанд 1112021 KND маягтыг илгээх хэрэгтэй.

  • Хэрэв ажилтан байхгүй бол патентыг даатгалын бүрэн хэмжээгээр бууруулж болно.
  • Хэрэв ажилчид байгаа бол патентыг 50% хүртэл бууруулах боломжтой.

PSN дээр нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах

PSN дээр ажиллахдаа бизнес эрхлэгч бусад татварын тогтолцоотой ижил төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлдөг. Илгээх шаардлагатай:

  • 6-NDFL ба RSV улирал бүр - татварын албанд;
  • сар бүр SZV-M тайлан, жил бүр SZV-Туршлага, түүнчлэн боловсон хүчний үйл явдал (ажил авах, шилжүүлэх, халах) байгаа тохиолдолд SZV-TD - тэтгэврийн сан (PFR); 
  • улирал бүр 4-FSS - нийгмийн даатгалд (FSS).

Патент дээрх IP нь үйл ажиллагаа бүрийн орлогын дэвтрийг мөн хөтөлдөг. Номыг хаана ч түрээслүүлдэггүй ч татварын албанаас хүсэлт гаргаж болно.

PSN-ийн давуу болон сул талууд

Татвараа хэмнэх боломж.
Хуанлийн жилийн хугацаанд хүчинтэй байх хугацааг сонгох.
Хэд хэдэн үйл ажиллагааны патентын төлбөрийг төлөх чадвар.
Даатгалын үнийн дүнгээр патентын үнийг бууруулах.
Зарим үйл ажиллагааг онлайн кассын бүртгэлээс чөлөөлдөг (жишээлбэл, үйлчилгээ үзүүлдэг эсвэл өөрсдийн үйлдвэрлэсэн барааг борлуулдаг ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид).
PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан гол сул тал: орлогын хэмжээ (жилд 60 сая рубль), ажилчдын тоо (15 хүн) -ийн хязгаарлалт. Бизнес нь эдгээр тоон үзүүлэлтээс дээш гармагц патентаас татгалзах шаардлагатай болно.
Жилийн турш патент худалдаж авахдаа үнийн дүнгийн гуравны нэгийг нэн даруй төлөх ёстой.
Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд та патентаа худалдаж авах хэрэгтэй.
Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд та патентаа худалдаж авах хэрэгтэй.
Бүс бүрт та өөрийн патентаа худалдаж авах хэрэгтэй.

Түгээмэл асуулт ба хариултууд

хуульч Ирина Минина бизнес эрхлэгчдэд сэдвийг илүү сайн чиглүүлэхэд туслах хэд хэдэн чухал асуултад хариулав.

Хувиараа бизнес эрхлэх патентын хугацаа хэзээ дуусах вэ?

- Хувиараа бизнес эрхлэгч нь PSN-ийг олж авсан хугацаа дууссан тохиолдолд патент дээр ажиллах эрхээ хасуулсан. Жишээлбэл, 1 оны 2022-р сарын 6-нд 1 сарын хугацаатай олгосон патент 2022 оны 12-р сарын 1-нд, 2023 сарын хугацаатай - XNUMX оны XNUMX-р сарын XNUMX-нд дуусна.

IP-ийн патент хэр хугацаатай вэ?

– Патентыг 1-12 сарын хугацаатай, зөвхөн хуанлийн нэг жилийн хугацаанд олгоно.

Патентаас хэнд ашигтай вэ?

– Энэ систем нь патент төлж байснаас илүү өндөр татварын хувь хэмжээ авах боломжтой аливаа бизнес эрхлэгчдэд ашигтай. Үр ашгийг тооцоолохын тулд бизнесийнхээ боломжит ашгийг урьдчилан тооцоол. Үүний дараа та хэдэн төгрөгийн татвар төлөх ёстойг тооцоол.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн патентын даатгалын шимтгэл хэр их байдаг вэ?

- Тогтмол шимтгэл - 40 рубль. Үүнд: 874 рубль тэтгэврийн даатгал, 32 рубль эмнэлгийн даатгал. Эдгээр нь татварын тоо 448. 8-д оруулсан хувь нэмэр нь 426 рубль (2021 + 2022) хүртэл нэмэгдэх болно. 43 рубльээс дээш орлоготой бол нэмэлт тэтгэврийн шимтгэл төлөх ёстой - патентын жилийн зардлын 211%.
  1. Холбооны Татварын хуулийн 26.5-р бүлэг. Патент татварын систем https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. 25.02.2021-ны өдрийн Тверь мужийн хууль тогтоох хурлын хууль, 1 дугаар 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. 25.10.2012-ны Челябинск мужийн Хууль тогтоох хурлын хууль, 396 дугаар 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Бүлэг 26.5. Татварын патентын систем. 346.43 дугаар зүйл. Ерөнхий заалтууд https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. 346.43 дугаар зүйл. Ерөнхий заалтууд http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

хариу үлдээх