2022 онд хялбаршуулсан татварын автоматжуулсан систем (AUSN).
2027 он хүртэл манай улсад татварын хялбаршуулсан автоматжуулсан системийг (AUSN) туршиж байгаа бөгөөд энэ системээр бизнес эрхлэгчид тайлан гаргах шаардлагагүй болж, бүх татварыг татварын алба автоматаар тооцдог болно. Татварын тогтолцооны давуу болон сул талууд, AUTS-ийг хэн хэрэглэж болох, 2022 онд хэрхэн шилжих талаар ярилцъя.

1 оны 2022-р сарын 2022-нээс манай улсад AUSN хэмээх туршилтын татварын системийг нэвтрүүлсэн. Түүгээр бизнес эрхлэгчид татвар, төсвөөс гадуурх хөрөнгийн тайлангаа хэд дахин бага гаргах боломжтой болох юм. Мөн та даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагагүй - үүнийг төсвийн хөрөнгөөр ​​хийх болно. Шинэ дэглэмийн гол зорилго нь жилийн их эргэлттэй бичил бизнес юм. XNUMX онд хялбаршуулсан татварын автоматжуулсан систем хэрхэн ажиллах талаар ярилцъя.

AUSN гэж юу вэ

Хялбаршуулсан татварын автоматжуулсан систем (ASTS) нь татварыг автоматаар тооцдог татварын системийн туршилтын төсөл юм.

Бизнес 1 оны 2022-р сарын 31-ээс 2027 оны XNUMX-р сарын XNUMX хүртэл манай улсын дөрвөн бүс нутагт AUSN-д шилжих боломжтой.

  • Москва;
  • Москва муж;
  • Калуга муж;
  • Бүгд Найрамдах Татарстан Улс.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

AUSN-ийн онцлог

Татварын хувь хэмжээ8% (орлогын албан татвар) эсвэл 20% (орлого хасах зардлын татвар)
Хэн явж чадах вэХувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д хэд хэдэн нөхцөл шаардагдана
Үүнийг бусад татварын тогтолцоотой хослуулж болох уу?Үгүй
Муж дахь ажилчдын тоо5-аас илүүгүй ажилтан
Жилийн хамгийн их орлого60 сая рубль хүртэл
Ямар тайлан гаргах шаардлагагүйХялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын мэдүүлэг, даатгалын шимтгэлийн тооцоо, 6-NDFL хэлбэрээр тооцоолох (хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ орно)
татварын хугацаа1 сар
Цалингийн шаардлагаТөлбөрийг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр хийх
Татвар төлөх эцсийн хугацааТатварын хугацаа дууссанаас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй сар бүр
Татварыг юунд үндэслэсэн бэ?Онлайн кассын мэдээлэл, харилцах данс нээлгэсэн банкны мэдээлэл, татвар төлөгчийн хувийн дансны мэдээлэл

Хэн AUSN-д хамрагдах боломжтой

Зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд. Гэхдээ хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой:

  • муж улсын ажилчид 5-аас илүүгүй хүн;
  • жилийн орлого 60 сая рубль хүртэл;
  • үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рубльээс ихгүй байна;
  • ажилчдын цалинг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр төлдөг;
  • татварын өөр тусгай дэглэм хэрэглэхгүй.

Салбар, банк, бичил зээл, даатгагч, ломбард, брокер, хуульч, нотариатч, онцгой албан татварын бараа үйлдвэрлэгч, казино, төсвийн болон төрийн байгууллага болон бусад компаниудтай бизнес эрхлэгчид AUSN дээр ажиллах боломжгүй. Бүрэн жагсаалт2 05.02.2022 оны 17-р сарын 3-ны Холбооны хууль, 2 дугаар XNUMX-FZ - XNUMX-р бүлэг, XNUMX-р зүйл.

– AUSN-д хамрагдахын тулд та Холбооны татварын албанаас зөвшөөрсөн банкуудын аль нэгэнд харилцах данстай байх шаардлагатай. Одоо Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязбанк, Модулбанк, Точка (ФК Откритие-ийн салбар) ийм давуу эрхтэй. VTB, Tinkoff, AK Bars компаниуд туршилтын төсөлд нэгдэх магадлал өндөр байна" гэж нягтлан бодогч, Prof1-Garant компанийн үүсгэн байгуулагч, Окрон интернет сайтын илтгэгч хэлэв. Людмила Крючкова.

Мөн өөр нэг чухал зүйл. Зөвхөн 2022 оны 1-р сараас хойш байгуулагдсан хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид AUSN-д 1. 2023 оны XNUMX-р сарын XNUMX-ээс бусад бүх компаниуд шилжих боломжтой.

AUSN-д ямар татвар ногдуулах вэ

Татварын хэмжээ ердийнхөөс өндөр байна.

  • Орлогын AUSN-ийн хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу 8% биш харин нийт орлогын 6% -иар тогтоосон.
  • AUTS-ийн "орлого хасах зардал" -ын хувьд татварын хялбаршуулсан системийн дагуу 20% биш харин ашгийн 15% байх болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны стандартын 3% биш харин тайлант хугацааны эцэст алдагдалтай байсан ч хамгийн бага татвар нь бүх орлогын 1% байна.

Түүнчлэн, компанийн ажилчдын цалинг тооцохдоо AUSN нь үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчний эсрэг нийгмийн даатгалын шимтгэлийг жилд 2040 рублийн тогтмол хэмжээгээр төлдөг. Тогтмол даатгалын хураамжийн 1/12-ын хэмжээгээр сар бүр төлөх.

AUSN руу хэрхэн шилжих вэ

1. Шинэ бизнест зориулсан

1 оны 2022-р сарын XNUMX-нд нээгдсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д хамаарна. 

Та татварын албанд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор шилжилтийн өргөдөл гаргах ёстой. Өргөдлийг татварын вэбсайт дахь хувийн дансанд эсвэл харилцах данс нээлгэсэн банкаар дамжуулан илгээнэ. Туршилтанд бүх банк оролцдоггүй, харин зөвхөн PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank, Tochka нар оролцдог гэдгийг санаарай.

2. Үйл ажиллагаа явуулж буй бизнест

Тэрээр зөвхөн 1 оны 2023-р сарын 31-ээс эхлэн AUSN-д шилжих боломжтой. Гэсэн хэдий ч татварын шинэ тогтолцоог сонгох тухай мэдэгдлийг шилжилтийн өмнөх жилийн XNUMX-р сарын XNUMX-ээс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой. Үүнийг Холбооны Татварын албаны вэбсайт дээрх хувийн дансаар эсвэл харилцах данстай интернет банкаар дамжуулан хийж болно.

AUSN-ийн давуу болон сул талууд

Нягтлан бодогч Людмила Крючкова татварын шинэ дэглэмийн давуу болон сул талуудын талаар ярьж байна.

Сул талууд AUSN

AUTS-д шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бусад тусгай дэглэм, жишээлбэл, патент (PST) худалдаж авах боломжгүй болно. Энэ бол AUSN-ийн эсрэг гол сөрөг аргумент юм. Эцсийн эцэст патент нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой "давуу эрх" болдог бөгөөд ихэнхдээ хэд хэдэн үйл ажиллагааны хувьд энэ нь хялбаршуулсан татварын системээс хамаагүй илүү ашигтай байдаг.

AUTS-ийн орлогын албан татварын хувь хэмжээ (20%) нь STS "орлого хасах зардал" (15%)-аас өндөр байна. AUSN нь илүү өндөр өртөгтэй байх нь илүү дээр юм. 

Хамгийн бага AUSN татвар нь 3% бөгөөд энэ нь ашиггүй үйл ажиллагаа явуулсан тохиолдолд ч төлдөг.

AUSN-д тогтоосон хязгаарыг хэтрүүлсэн тохиолдолд татварын үндсэн системд шилжих бөгөөд энэ нь компанид татварын ноцтой дарамт учруулах болно.

Урсгал дансыг зөвхөн туршилтын төслийн түнш болох итгэмжлэгдсэн банкуудад нээж болно.

AUSN-ийн татварын хугацаа 1 сар, өөрөөр хэлбэл та сар бүр төлөх шаардлагатай болно.

Цалин хөлсийг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр төлөх боломжтой.

Камерын шалгалтыг хэн ч цуцлахгүй. Тэд жил бүр зохион байгуулагдах бөгөөд энэ журамгүйгээр ХХК-ийг татан буулгах боломжгүй болно.

Зээлийн байгууллага нь татвар төлөгчийн цалингийн сангаас хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрийн даалгаврыг гаргадаг хэдий ч орлогын код бүхий хуримтлалын бүртгэлийг банк руу илгээх шаардлагатай хэвээр байна. Үүнийг хөдөлмөрийн гэрээний дагуу хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд төлбөр төлсөн сараас хойшхи сар бүрийн 5-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой. AUSN дээрх байгууллага нь татварын албаны вэбсайт дээрх татвар төлөгчийн хувийн дансаар дамжуулан хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны бүртгэлийг илгээх ёстой.

Нэг ажилтанд ногдох цалингийн хязгаарлалт - жилд 5 сая рубльээс ихгүй байна.

Байгууллагууд нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлан гаргахаас чөлөөлөгддөггүй. SZV-TD цахим ажлын дэвтрийг засварлахтай холбоотой тайлангууд хэвээр байна. Иргэний гэрээ байгуулагдсан тохиолдолд та маягтыг оруулах шаардлагатай хэвээр байна.

AUSN-ийн давуу тал

Хамгийн чухал нэмэх нь: ажилчдын цалингаас даатгалын шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөх. Гэхдээ зөвхөн 5 хүртэл ажилтантай!

Боловсон хүчний тайлангийн жагсаалт, цалингийн жагсаалтаас гарсан тайлангууд багасна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн даатгалын тогтмол шимтгэлээс, мөн 1₽-ээс дээш орлогын 300%-ийн шимтгэлээс чөлөөлөгдөнө. AUSN-д ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэлийг огт төлдөггүй нь харагдаж байна.

Та татвараа өөрөө тооцоолж, цалингийн сангаас AUTS болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх төлбөрийн даалгавар гаргах шаардлагагүй.

AUSN дээрх компаниуд хээрийн татварын шалгалтаас чөлөөлөгддөг.

Түгээмэл асуулт ба хариултууд

Татварын туршилтын горимыг ажиллахын хэрээр тохируулж, нэмж оруулах боломжтой. Туршилт дуусах 2027 он гэхэд бүтэлгүйтсэн гэж хүлээн зөвшөөрөгдөж магадгүй юм. Эсвэл эсрэгээр: бизнесүүд AUSN-д маш их хайртай тул тэд зөвхөн үүнийг сонгож эхэлнэ. Бид асуув нягтлан бодогч Людмила Крючкова автоматжуулсан "хялбарчлал" -тай холбоотой хэд хэдэн асуултанд хариулна уу.

Аль нь илүү ашигтай вэ: USN эсвэл AUSN?

– AUSN нь харьцангуй бага орлоготой “орлого хасах зардал”-ын 20%-ийг хэрэглэвэл ашигтай. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн үйл ажиллагаа нь санхүүгийн ихээхэн зардал, бага ашиг тустай байдаг.

Энэхүү татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээ (алдагдалтай байсан ч) нийт орлогын 3% байна. Дээрээс нь цалингийн сангаас даатгалын шимтгэлээ хэмнэнэ. Энэ тохиолдолд энэ нь ялангуяа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ашигтай байх болно, учир нь тэд даатгалын шимтгэлийн 300% -иас 1 мянган рублиас дээш орлогоос тогтмол хэмжээний даатгалын шимтгэлээс чөлөөлөгддөг. Бусад тохиолдолд USN илүү ашигтай байдаг.

AUSN-д хэн тохиромжгүй вэ?

— Татварын ийм тогтолцоо өндөр ашиг орлоготой компаниудад тохиромжгүй. Татварын илүү төлөлт нь хувь хэмжээ нэмэгдсэнээс хамаагүй өндөр байх боломжтой. Даатгалын хураамжийн хэмнэлт нь татварын илүү төлөлттэй харьцуулахад үндэслэлгүй бага байх болно.

AUSN нь патент дээр ажиллах хүсэлтэй олон бизнес эрхлэгчдэд тохирохгүй. AUSN-тэй бол патент авах эрх алдагдана. Мөн энэ горим нь 5-аас дээш хүний ​​бүрэлдэхүүнтэй компаниудад тохиромжгүй. Энэ бол нэлээд хатуу хязгаарлалт бөгөөд компани идэвхтэй хөгжиж байгаа тул энэ хязгаарт үлдэх нь хэцүү байдаг.

AUSN-аас USN руу буцах боломжтой юу?

– Та дараагийн хуанлийн жилээс сольж болно. Үүнийг хийхийн тулд та тухайн оны 31-р сарын 10-ээс хэтрэхгүй хугацаанд IFTS-д өргөдөл илгээх шаардлагатай. Хэрэв байгууллага нэг жилийн дотор AUSN ашиглах эрхээ алдсан бол татварын алба ажлын 30 хоногийн дотор татвар төлөгчийн нэрийн дансанд холбогдох мэдэгдлийг илгээнэ. Энэ тохиолдолд ажлын XNUMX хоногийн дотор та AUSN ашиглах эрхээ алдсан тухай Холбооны татварын албаны мэдэгдлийг хавсаргаж хялбаршуулсан татварын системд шилжих хүсэлт гаргаж болно.
  1. Манай улсын Холбооны татварын албаны 27.01.2022-ны өдрийн 43 дугаар SD-77 /[email protected] захидалд тайлбарласан "AvtoUSN"-ийн хэрэглээний хүрээнд хувиараа бизнес эрхлэгчид бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эрхэлж буй газар. https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022-р сарын 17-ны XNUMX-ФЗ Холбооны хууль "Татварын тусгай дэглэмийг "Татварын автоматжуулсан хялбаршуулсан систем" бий болгох туршилтын тухай" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

хариу үлдээх